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山東用友深度解析用友T6合理損耗與非合理損耗
企業(yè)購買燈泡，收到由對方公司開具的一張采購發(fā)票，數(shù)量為 1000個，單價為2元，而實際入庫只有 950個，此時入庫數(shù)量和發(fā)票數(shù)量相差的50個如何處理呢？
我們先來看看合理損耗和非合理損耗的界定和財務(wù)處理。
合理損耗
即正常損耗，一般指物品的正常磨損、揮發(fā)、氧化。
屬于定額內(nèi)合理損耗的，應(yīng)視同提高入庫貨物的單位成本，不另作賬處理；
非合理損耗
一般是指人為原因?qū)е碌奈锲贩钦６倘睔p等。
屬于定額外非合理損耗的，應(yīng)根據(jù)不同情況分別進行賬務(wù)處理。
1）填制采購入庫單（數(shù)量950個，單價2元）
2）填制采購發(fā)票（數(shù)量1000個，單價2元），并進行手工結(jié)算、選單、過濾、刷入、刷票。
〖合理損耗50個〗
若此時相差的50個燈泡作為合理損耗來處理：
采購結(jié)算后，系統(tǒng)會把這50個的采購成本分攤到其余的950個中，因此采購結(jié)算后系統(tǒng)將會自動修改采購入庫單上的單價。
〖非合理損耗50個〗
若此時相差的50個燈泡作為非合理損耗來處理：
結(jié)算后，采購入庫單的成本不變，存貨核算模塊進行正常單據(jù)記賬，并制單生成憑證確認采購成本，此時不包含損耗部分。
進入應(yīng)付款管理模塊，對采購發(fā)票進行審核并生成憑證傳遞到總賬，非合理損耗的50個的成本需要走待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益。由于其中50燈泡是以非合理損耗來處理，所以我們需要把憑證拆分，如下：
借： 物資采購 1900
待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益 117
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額 340
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 -17
貸： 應(yīng)付賬款 2340
確認責任之后，公司與員工各付一半損失，需要在總賬模塊手工填寫一張憑證。
借： 其他應(yīng)收款 58.5
營業(yè)外支出 58.5
貸： 待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益 117
