財務管理3.0時代
首先，我想談談中國企業(yè)財務管理3.0時代。
今天在談及先進的財務管理理念、方法及實踐時，業(yè)界人士更多地會討論集團企業(yè)的財務管理，因為大型企業(yè)財務管理的難度高、內容豐富、管理實踐創(chuàng)新空間大。因此，今天我和各位朋友交流的財務管理3.0時代，是站在集團企業(yè)或者大型企業(yè)（后面統(tǒng)稱大型企業(yè)）的角度來探討。
在改革開之后近40年歷程中，中國的大型企業(yè)在財務管理上經歷了3個時代。
歲月匆匆忙忙地又走過了一年。這一年，相信CFO朋友們能夠感到中國企業(yè)的財務管理迎來了變革與創(chuàng)新的好時機，激情滿滿的同時，也感受著巨大挑戰(zhàn)和壓力。在這個大時代背景下，相信2017年很多CFO朋友們和我一樣，又度過了充實、奮斗和有收獲的一年。
如果我們共同展望2018年，看看新時代的宏觀及微觀環(huán)境的變化與趨勢，每一位CFO朋友都會深深的思考在未來的一年，究竟應該如何帶領財務團隊繼續(xù)進行變革、實現(xiàn)提升與改變——只有“改變”才是永恒的主題。因此，站在2018年的開端進行展望，我非常想借簡短篇幅和CFO朋友們聊聊2個小暢想——“中國企業(yè)財務管理的3.0時代”以及“財務智能化。”
首先是財務管理1.0時代。這個時代，大型企業(yè)剛剛形成，成為跨地域、多組織經營的集團型公司，財務管理以基本核算工作為核心，目標是盡量準確地完成財務會計核算并對外披露信息。
之后，由于企業(yè)經營范圍不斷擴張、經營難度不斷加大，對財務管理工作提出了更多、更高的要求，這時候大型企業(yè)管理逐步進入2.0時代。在財務管理2.0時代，企業(yè)的財務工作內容逐步向財務預算、資金管理等領域擴展，并不斷進行標準化和管理體系建設。但是，企業(yè)的財務管理組織部署模式、管理職能劃分等仍然是傳統(tǒng)模式，財務管理工作重心與能力仍然聚焦在財務會計和點狀的管理會計實踐領域。
今天，面對復雜的經營和競爭環(huán)境，大型企業(yè)的戰(zhàn)略落地、經營管理的敏捷性和實時性要求、管理模式的創(chuàng)新實踐、以及經營管理的有效支持等，均對CFO及其帶領的團隊提出了更高的要求。因此，大型企業(yè)財務管理真正的進入了3.0時代，這個時代將持續(xù)于未來5年甚至更長時間。
如果對財務管理3.0時代進行一下詮釋的話，我認為，這個時代財務管理的終極目標是“構建戰(zhàn)略財務+業(yè)務財務+共享財務的管理架構、能力與格局”，關鍵詞是“管理創(chuàng)新+轉型升級”；而管理格局構建的基本前提則是“基于互聯(lián)網及新技術實現(xiàn)創(chuàng)新”。
談完這幾個方面后，不知道CFO朋友們是否對“財務管理的3.0時代”有了一些感覺和直觀想法?可能有些朋友仍然感覺比較抽象與模糊，甚至覺得是一種概念的炒作。其實，中國有一批先進企業(yè)在過去5年中已經開始了財務管理3.0時代的各種創(chuàng)新和實踐，實踐的方向、領域、內容及方法均在不斷的成熟。我在IT行業(yè)主管財務信息化工作，人雖處于IT行業(yè)，但每天均在與各個企業(yè)的財務主管們進行溝通與交流，通過從很多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐中學習，我?guī)椭髽I(yè)CFO們總結了在財務管理3.0時代，大型企業(yè)的主要管理創(chuàng)新實踐內容和方向，便于企業(yè)真正了解和借鑒落地。
3.0時代的財務實踐
在3.0時代，為實現(xiàn)上面提及的轉型目標，真正構建符合新時代企業(yè)要求的財務管理體系和能力，很多企業(yè)抓住以下六大方面，啟動改革和創(chuàng)新工作，取得了很好地效果與價值。
一是建設財務共享服務中心。通過引入共享服務理念與模式，推動企業(yè)基礎財務工作的全面提升及財務管理工作的整體轉型，迫使企業(yè)的財務職能從管控型向“管控+服務”雙職能發(fā)展。使企業(yè)在打破傳統(tǒng)管理模式方面，確實邁出了一大步。
二是推進業(yè)財融合。企業(yè)建立真正的管理會計能力的前提是業(yè)財融合，因此，由財務部門主導真正完成企業(yè)全部業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的集成，切實實現(xiàn)業(yè)務財務一體化，是一項歷史性的重要工作。
三是構建預算分析型財務管理體系。今天，對于集團企業(yè)，預算管理的必要性和價值變得真正重要。而建立真正的全面預算管理能力和體系，圍繞全面預算管理開展企業(yè)核心目標的制定落地、資源分配與考核指標的下達、經營過程的跟蹤、以及績效考核，是企業(yè)管理會計能力建設的核心。
四是形成司庫全職能，不斷發(fā)揮財務在企業(yè)戰(zhàn)略及經營中的金融支撐作用。目前，企業(yè)CFO及財務團隊在金融服務方面的使命越來越重要，財務部門所開展的資金管理不僅僅限于現(xiàn)金的收支和流動性管理，而更好地籌措資金及運用資金，對于財務主管更加重要。因此，構建司庫職能及能力，是企業(yè)財務轉型中的一個重要方向。
五是財務核算工作由以財務會計核算為主流，逐步專項面向管理核算為主，構建實時的、基于交易的管理會計核算系統(tǒng)，是后續(xù)發(fā)揮業(yè)務監(jiān)督和財務分析的一個重要基礎。
六是基于大數(shù)據(jù)技術等，開展豐富多樣的財務分析、管理分析等工作。讓財務真正的成為有效數(shù)據(jù)提供者。
3.0時代的財務智能化
談完財務管理的3.0時代，我想還要和CFO朋友們聊聊“財務智能化”。
今天，無論是放眼世界還是聚焦中國，，每一年科技發(fā)展的速度和更新速度均遠遠超過過去若干年。企業(yè)領域今天的所有創(chuàng)新與改變，均與技術密切相連，財務管理領域更是如此。正如很多CFO朋友們所說的，現(xiàn)在是“技術引領企業(yè)變革”，而不再是僅僅一個工具而已。
令我們這些IT從業(yè)者感到欣喜的是，2017年我在參加各種財務管理的活動時、在聽到理論界專家演講分享時、在與大企業(yè)財務主管溝通交流時，各位大咖都在談新技術、都在談互聯(lián)網、都在談智能化。而關于新技術（核心包括云計算、大數(shù)據(jù)、智能化、移動化、物聯(lián)網、區(qū)塊鏈等）在財務管理領域中的應用，以及CFO朋友們必須關注的技術趨勢以及所帶來的財務管理的革命性趨勢，我建議大家有必要了解以下幾個方面。
第一，財務云趨勢。財務管理以及企業(yè)管理所依托的信息系統(tǒng)，要逐步走向云端。在財務“云時代”，企業(yè)的財務信息系統(tǒng)、包括ERP系統(tǒng)等，均無需再進行買斷式采購、部署在自己公司的機房和服務器上、安排大量的人員來進行維護，以及不停地版本升級，而改變?yōu)橹苯幼庥密浖䦶S商部署在SAAS云上的財務服務即可。財務以“云”的方式提供服務，給企業(yè)帶來的價值非常可觀。
具體的變化包括：降低企業(yè)搭建信息系統(tǒng)的硬件投資和運維投入的負擔，這些成本均消失了，由軟件廠商在云端提供專業(yè)化的運維和服務；再也不用不停的升級了，所有企業(yè)使用的云服務永遠是新的版本，在云端會自動更新，無需再付出巨大代價和時間升級；在云端才能滿足接下來企業(yè)大數(shù)據(jù)量的核算、記賬、分析、報告等要求，基于云計算架構和大數(shù)據(jù)技術開發(fā)的云系統(tǒng)，才能接受更多數(shù)據(jù)量的挑戰(zhàn)，而滿足企業(yè)數(shù)據(jù)不斷增加的財務管理要求；社會化鏈接已經逐步實現(xiàn)，基于社會化鏈接的財務云服務平臺，能夠在云端和稅務機構、審計機構、證監(jiān)會及其它第三方服務機構實現(xiàn)和信息實時交互，才能更加便捷的給企業(yè)財務工作予以服務和支撐。
第二，財務智能化。提到財務機器人，CFO們一定不陌生——2017年在財務領域，智能財務和財務機器人可以說炒的風生水起。財務從業(yè)者都有點恐慌，大家討論的一個時髦話題就是會計是不是都要下崗了。
從目前AI（人工智能）在全球發(fā)展的速度來看，財務智能化很快會越來越成熟，并且得到應用和普及，這是趨勢。目前在IT行業(yè)，其實很多廠商，包括用友公司，都已經在財務云系統(tǒng)中開始研發(fā)、訓練財務機器人。
未來幾年，財務智能化的應用場景會越來越豐富，類似于一些重復、簡單、機械化的工作，均可由財務機器人來替代。例如：審核報銷單、校驗發(fā)票、三單匹配、記賬、月末處理、報表的自動出具、查詢分析等。因此，財務人員盡快實現(xiàn)管理會計方向和能力框架的轉型，是當務之急。
企業(yè)在進行財務管理優(yōu)化時，也可以適當?shù)亻_始考慮和使用財務智能化技術和服務，逐步取代人工工作，實現(xiàn)更高效更精準更低成本。
財務智能化目前有兩種實現(xiàn)模式，流程自動化（RPA）及真正的基于機器深度學習的人工智能（AI）。短期內，RPA的建設和采用能為企業(yè)帶來價值；從長期來看，內嵌于財務云服務系統(tǒng)的AI，會發(fā)揮更大的價值。
第三，充分利用各種先進的技術、系統(tǒng)、平臺及云服務，支撐企業(yè)上述六大管理創(chuàng)新實踐。這六大管理創(chuàng)新實踐領域均使用了大量的新技術、新手段、新系統(tǒng)，從而保障企業(yè)在進行管理升級時，真正高效和可達成。因此，建議CFO朋友們做的每一個創(chuàng)新規(guī)劃，都別忘了考慮信息技術和平臺服務的選擇和導入。
第四，移動應用技術能用則用，毋庸置疑。今天，移動應用已經進入了企業(yè)管理的方方面面，成為信息化應用的一種有效補充形式。主管領導們的移動審核、全員移動協(xié)同辦公、員工移動填寫報銷單、移動進行經銷商管理等，都解決了傳統(tǒng)基于PC端無法實現(xiàn)的信息化管理目標。因此，在財務管理的場景中，能用移動技術的，則全部替代PC端模式，這真正會讓全員都稱贊財務部門的英明決策。
技術這個話題談起來，感覺真的有說不完的內容和新鮮點，這可能是我的職業(yè)所造成的。在此簡短篇幅里，實在沒有辦法和CFO朋友們詳盡的進行分享，未來道路很長，2018年希望有更多機會通過各種媒介與朋友們交換意見和暢談。第五，大數(shù)據(jù)技術。任何一個大企業(yè)，現(xiàn)在都不缺數(shù)據(jù)，而缺失的是對海量數(shù)據(jù)的加工和高價值利用。而財務部門作為企業(yè)加工數(shù)據(jù)的專業(yè)部門，會逐步承擔企業(yè)大數(shù)據(jù)分析的職責。因此，建議CFO們開始構建數(shù)據(jù)分析能力、使用數(shù)據(jù)分析工具和技術，從財務管理分析開始，逐步開展經營分析、營銷分析、投資分析等，而成為一個創(chuàng)造高價值的職能部門。
展望2018，我誠摯地祝福中國企業(yè)CFO 們帶領自己的團隊，在財務管理改革和創(chuàng)新的道路上再邁進一大步，創(chuàng)造價值的同時實現(xiàn)自己的職業(yè)夢想；同時，也祝福企業(yè)的財務工作早日進入更加智能化的新時代！
2018年，是用友公司成立30周年，也是用友財務業(yè)務成長的第三十個年頭，感謝廣大客戶多年的陪伴和深情厚誼。三十而立：用友財務業(yè)務會恪守做“用戶之友”的初心，通過不斷的創(chuàng)新提供過硬的產品和優(yōu)質的服務，一起邁向云端，相伴卓越！
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