幾個常見的跨期業(yè)務(wù)問題，稅務(wù)上該如何處理？

2022/1/14 10:00:11濟(jì)南用友

問題一：我公司2021年發(fā)生了15萬元的咨詢費(fèi)支出，2021年公司已經(jīng)付款并做賬了，發(fā)票未收到。

賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi) 15萬

  貸：銀行存款        15萬

2022年匯算清繳結(jié)束之前，我公司從對方取得了開具日期為2022年2月20日的增值稅普通發(fā)票。請問這份發(fā)票如何處理？這筆費(fèi)用扣除在哪一年度？

解析：這筆費(fèi)用扣除在2021年度。

公司只需要把取得的發(fā)票粘貼到2021年記賬憑證后即可，這筆費(fèi)用允許扣除在2021年度，也不存在納稅調(diào)整的問題。

或者2022年收到發(fā)票時(shí)，先把2021年度的賬務(wù)處理紅沖，

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi) -15萬

  貸：銀行存款        -15萬

再重新做賬，把收到的發(fā)票附在后面

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi) 15萬

  貸：銀行存款        15萬

若是2022年匯算清繳結(jié)束之前，難以取得發(fā)票了，需要匯算清繳做納稅調(diào)增處理。這筆費(fèi)用不允許扣除在2021年度。

問題二：公司2021年12月簽了一份2022年度咨詢服務(wù)合同20萬元，對方2021年12月提前開具了發(fā)票。請問我公司取得的該筆咨詢服務(wù)費(fèi)按規(guī)定應(yīng)在2021年度稅前扣除還是2022年度扣除？發(fā)票日期是去年的。

解析：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，該筆咨詢服務(wù)費(fèi)按規(guī)定應(yīng)在2022年度稅前扣除。收到發(fā)票的賬務(wù)處理需要先計(jì)入預(yù)付賬款核算。

問題三：我們企業(yè)2022年1月份收到了一張2021年的費(fèi)用發(fā)票，金額20萬元，其實(shí)這些費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生在2021年了，2021年沒有做賬，如何處理？

解析：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，通過“以前年度損益調(diào)整”這個科目來會計(jì)核算：

步驟一

借：以前年度損益調(diào)整 20萬元

  貸：銀行存款         20萬元 

步驟二

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤 20萬元

  貸：以前年度損益調(diào)整    20萬元

這筆20萬元的費(fèi)用由于業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生年度在2021年度 ，因此需要在2021年度進(jìn)行扣除。

問題四：我們企業(yè)2021年12月份經(jīng)計(jì)算年終獎200萬元，去年已經(jīng)計(jì)提出來了，但是去年沒有錢發(fā)放，2022年發(fā)放，如何處理？請問稅前扣除在哪一年度？

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