| 產品版本: | 206-用友T1-記賬寶 | 適用產品: | T1系列 |
| 產品模塊: | 90-U盤版 | 提交時間: | 2012-06-12 |
| 問題現象: |
月末根據進項稅和銷項稅的差額繳稅，當進項稅大于銷項稅，或者進項稅小于銷項稅的時候分別怎么處理？ |
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| 原因分析: |
企業實際經營活動中會根據銷項稅-進項稅繳納增值稅，當進項稅小于銷項稅的時候需要繳納稅金；當進項稅大于銷項稅的時候，企業不足以繳稅。 |
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| 解決方案: |
月末根據進項稅和銷項稅繳稅分兩種情況： (1) 進項稅小于銷項稅的情況，如果當月直接繳稅時,做如下會計科目。借：已繳增值稅 貸：銀行存款(或現金) ；如果計提到下月繳，當月做如下會計憑證 借：已轉出未繳增值稅 貸：未繳增值稅 ，下月繳稅時做如下憑證 借：未繳增值稅 貸：銀行存款(或現金) (2) 進項稅大于銷項稅時，本月不做憑證，用銷項稅-進項稅先暫存留抵稅額，留抵稅額錄入到下月期初，待下月銷項稅-進項稅有值時再跟這個期初相加，然后再做憑證。 |
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